2025 연말정산 의료비 공제, 급여의 3% 넘게 써야 받는다고? 세액공제 제대로 알면 수십만원 차이나요

2025년 11월 30일

2025 연말정산 의료비 공제, 급여의 3% 넘게 써야 받는다고? 세액공제 제대로 알면 수십만원 차이나요

같은 100만원인데 효과가 2배?

소득공제 100만원 받으면 세금이 15만원 줄어요 (세율 15% 기준). 그런데 세액공제 100만원 받으면? 세금이 100만원 줄어요. 같은 숫자인데 효과가 완전히 다르거든요. 그래서 세액공제 항목을 제대로 챙기는 게 진짜 중요해요.

지난 글에서 소득공제를 다뤘는데요. 소득공제는 "내가 번 돈을 적게 측정"해주는 거라고 했죠?

세액공제는 완전히 달라요. 이미 계산된 세금에서 직접 빼주는 거예요.

비유하자면 이래요.

소득공제 = 시험 문제 수를 줄여주는 것
100문제 중 80문제만 풀면 됨 → 간접적으로 점수에 영향

세액공제 = 틀린 문제를 정답 처리해주는 것
5문제 틀렸는데 3문제를 정답으로 바꿔줌 → 직접적으로 점수 상승

당연히 세액공제가 효과가 크겠죠? 그래서 오늘은 세액공제 항목을 꼼꼼히 정리해드릴게요.

3줄 요약: 바쁜 분들을 위해

핵심 포인트	내용
세액공제가 뭐야?	계산된 세금에서 직접 빼주는 것. 소득공제보다 효과가 훨씬 큼
의료비 핵심	총급여의 3% 초과분만 공제. 3% 안 넘으면 0원
2025년 변경	자녀공제 상향 (첫째 25만원), 6세 이하 의료비 전액 공제

세액공제, 왜 소득공제보다 효과가 클까?

숫자로 비교해볼게요.

연봉 5,000만원, 세율 15% 구간인 직장인이 있어요.

구분	공제 금액	세금 감소 효과
소득공제 100만원	100만원 × 15%	15만원
세액공제 100만원	100만원 직접 차감	100만원

같은 100만원인데 세액공제가 6.7배 효과가 큰 거예요.

그래서 연말정산 고수들은 세액공제 항목부터 챙겨요. 소득공제는 어차피 한도도 있고, 효과도 제한적이거든요.

세액공제 종류, 6가지 핵심 항목

직장인이 챙겨야 할 세액공제는 크게 6가지예요.

항목	공제율	한도	특징
자녀	정액	자녀 수에 따라	2025년 상향
연금계좌	12~16.5%	900만원	별도 글에서 상세 설명
보험료	12%	100만원	보장성 보험만
의료비	15%	700만원	급여 3% 초과분만
교육비	15%	대상별 상이	학원비는 미취학만
월세	15~17%	1,000만원	별도 글에서 상세 설명

하나씩 자세히 알아볼게요.

1. 자녀 세액공제: 2025년 대폭 상향!

자녀가 있으면 무조건 받는 공제예요. 2025년부터 금액이 올랐어요.

공제 대상

만 8세 이상 ~ 만 20세 미만 자녀

만 8세 미만은요?

만 8세 미만 자녀는 자녀 세액공제 대신 아동수당을 받아요. 중복 혜택은 안 되거든요.

공제 금액 (2025년 기준)

자녀 수	2024년	2025년	인상액
첫째	15만원	25만원	+10만원
둘째	20만원	30만원	+10만원
셋째 이상	30만원	40만원	+10만원

출산/입양 공제

해당 연도에 출산하거나 입양한 경우 추가 공제가 있어요.

구분	공제금액
첫째 출산/입양	30만원
둘째 출산/입양	50만원
셋째 이상 출산/입양	70만원

실제 계산 예시

자녀 2명 (10세, 7세)인 가정:

자녀	나이	자녀공제
첫째	10세	25만원 ✅
둘째	7세	아동수당 대상 (세액공제 X)
합계		25만원

둘째가 만 8세가 되면 30만원 추가돼서 총 55만원이 되겠죠.

2. 보험료 세액공제: 보장성 보험만 해당

보험료 납입액의 **12%**를 세액공제 받아요.

공제 조건

항목	내용
대상 보험	보장성 보험 (생명보험, 상해보험, 화재보험 등)
공제율	12%
연간 한도	100만원
최대 공제액	12만원

보장성 보험 vs 저축성 보험

구분	보장성 보험	저축성 보험
목적	위험 보장	저축 + 보장
세액공제	가능	불가능
예시	실비보험, 암보험, 자동차보험	연금보험, 저축보험

장애인 전용 보험은 더 많이 공제

장애인 전용 보장성 보험은 15% 공제, 한도 100만원이에요. 최대 15만원 공제 가능.

실제 계산 예시

연간 보험료 납입 현황:

보험 종류	연간 보험료	공제 대상
실비보험	60만원	✅
암보험	40만원	✅
저축보험	100만원	❌
공제 대상 합계	100만원

세액공제: 100만원 × 12% = 12만원

3. 의료비 세액공제: 3% 룰을 기억하세요

의료비 공제는 조건이 까다로워요. 총급여의 3%를 초과한 금액만 공제 대상이거든요.

핵심 원리: 3% 문턱

총급여가 5,000만원이면 3%는 150만원이에요.

의료비를 150만원까지 썼다? → 공제 0원
의료비를 200만원 썼다? → 50만원에 대해서만 공제

총급여	3% 기준선
3,000만원	90만원
4,000만원	120만원
5,000만원	150만원
6,000만원	180만원
7,000만원	210만원

공제율과 한도

항목	내용
공제율	15%
기본 한도	700만원
한도 없는 대상	본인, 65세 이상, 장애인, 난임시술비

대상별 특례

대상	한도	비고
본인	한도 없음	3% 초과분 전액
65세 이상 부양가족	한도 없음
장애인	한도 없음
난임시술비	한도 없음	공제율 30%
6세 이하 자녀	한도 없음	전액 공제 가능
그 외 부양가족	700만원

6세 이하 의료비는 전액 공제!

2024년부터 만 6세 이하 자녀 의료비는 3% 문턱 없이 전액 공제 대상이에요. 어린 자녀 있으면 병원비 영수증 꼭 챙기세요!

공제 안 되는 의료비

항목	공제 여부
미용/성형 수술비	❌
건강기능식품	❌
간병비	❌
외국 병원 진료비	❌
보험회사에서 보전받은 금액	❌

실제 계산 예시

총급여 5,000만원, 연간 의료비 300만원 지출:

항목	금액
총 의료비	300만원
3% 기준선	150만원
공제 대상 금액	150만원 (300만원 - 150만원)
세액공제	150만원 × 15% = 22.5만원

맞벌이 부부 의료비 전략

의료비는 총급여가 낮은 배우자에게 몰아주는 게 유리해요.

왜냐면 3% 기준선이 낮아지거든요.

배우자	총급여	3% 기준
남편	6,000만원	180만원
아내	4,000만원	120만원

같은 의료비 200만원을 썼을 때:

남편이 공제받으면: (200-180) × 15% = 3만원
아내가 공제받으면: (200-120) × 15% = 12만원

아내가 공제받는 게 4배 유리해요!

4. 교육비 세액공제: 학원비는 조건 있어요

교육비 납입액의 **15%**를 세액공제 받아요.

대상별 한도

대상	연간 한도	공제 가능 항목
본인	한도 없음	대학원, 직업훈련비 등
유치원생	300만원	유치원비, 학원비
초·중·고등학생	300만원	수업료, 급식비, 교과서대
대학생	900만원	등록금, 수업료

학원비 공제, 이것만 기억하세요

학원비는 미취학 아동만 공제 대상이에요.

자녀 구분	학원비 공제
유치원생/미취학	✅ 가능
초등학생 이상	❌ 불가

초등학생 자녀 학원비는 아무리 많이 내도 공제 안 돼요. 대신 체육시설 이용료가 2025년부터 소득공제에 포함됩니다.

공제 가능 교육비 항목

항목	공제 가능
수업료, 입학금	✅
급식비	✅
교과서대	✅
방과후학교 수강료	✅
교복 구입비 (중·고교)	✅ (50만원 한도)
현장체험학습비	✅ (30만원 한도)
학원비 (미취학)	✅
학원비 (초등 이상)	❌

실제 계산 예시

자녀 교육비 현황:

자녀	학년	교육비	공제 대상
첫째	고등학생	등록금 200만원	✅ 200만원
둘째	유치원생	원비 150만원 + 학원비 100만원	✅ 250만원
합계			450만원

세액공제: 450만원 × 15% = 67.5만원

세액공제 항목 정리표

한눈에 보는 세액공제 총정리:

항목	공제율/금액	한도	핵심 조건
자녀	첫째 25만원, 둘째 30만원, 셋째~ 40만원	-	만 8~20세
보험료	12%	100만원	보장성 보험만
의료비	15%	700만원	총급여 3% 초과분
교육비	15%	300~900만원	학원비는 미취학만
연금계좌	12~16.5%	900만원	다음 글에서 상세
월세	15~17%	1,000만원	별도 글에서 상세